內(nèi)部控制制度是伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生的，它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，是一項(xiàng)十分復(fù)雜、繁瑣的系統(tǒng)工程，也是現(xiàn)代企業(yè)關(guān)注的一項(xiàng)重要內(nèi)容。下面是小編整理的，歡迎大家閱讀!
【2016內(nèi)部控制工作總結(jié)1】
按照監(jiān)管部門的內(nèi)控工作要求和年初制定的《哈藥集團(tuán)股份有限公司 2016 年內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)實(shí)施工作方案》,2016 年公司結(jié)合實(shí)際情況,進(jìn)一步建立健全了公司內(nèi)部控制規(guī)范體系�，F(xiàn)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)黑龍江監(jiān)管局《關(guān)于做好 2016 年內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作的通知》(黑證監(jiān)上字[2016]1 號(hào))文件要求,將哈藥集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“哈藥股份”或公司)2016 年內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施情況總結(jié)如下:
一、2016 年內(nèi)部控制體系建設(shè)工作總結(jié)
(一)工作計(jì)劃
內(nèi)部控制建設(shè)和完善是哈藥股份 2016 年內(nèi)部控制工作的首要目標(biāo)。其中前期工作的重點(diǎn)是以黑證監(jiān)上字[2016]1 號(hào)文件規(guī)定的原則為基礎(chǔ),對(duì)納入公司 2016 年度內(nèi)部控制工作范圍內(nèi)的重點(diǎn)企業(yè),根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其 18 個(gè)配套指引的相關(guān)要求,結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況,編制完善內(nèi)部控制手冊(cè)。同時(shí)在內(nèi)部控制手冊(cè)編制的過程中,識(shí)別內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷,并制定相應(yīng)的整改計(jì)劃。
(二)工作成果
公司內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建設(shè)實(shí)施及日常工作,審計(jì)部作為內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的具體部門,負(fù)責(zé)抽調(diào) 2~3 名公司內(nèi)部控制工作的業(yè)務(wù)骨干,組建現(xiàn)場(chǎng)工作小組開展現(xiàn)場(chǎng)工作,審計(jì)部部長(zhǎng)任現(xiàn)場(chǎng)工作小組組長(zhǎng),及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組和各成員單位通報(bào)情況,加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合,督促、檢查、指導(dǎo)各成員單位工作任務(wù)的落實(shí)。
經(jīng)過前期的思想動(dòng)員、集中培訓(xùn)、計(jì)劃協(xié)調(diào)等工作,公司內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組于 2016 年 5 月初正式聘請(qǐng)德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所,啟動(dòng)了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工作,實(shí)施組包括德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)計(jì)師 4 人,公司內(nèi)審人員 8 人。審計(jì)部會(huì)同德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分類,形成了一級(jí)風(fēng)險(xiǎn) 5 類,二級(jí)風(fēng)險(xiǎn) 38 類,三級(jí)風(fēng)險(xiǎn) 110 類;編制了包含 331 項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)信息的哈藥股份風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù),經(jīng)過分析確定公司面臨的 9 大重大風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略和解決方案。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等措施,編制了《全面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》,為今后持續(xù)開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
項(xiàng)目組同時(shí)針對(duì)選定的分、子公司部分內(nèi)部控制流程分別開展以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向內(nèi)部控制審計(jì)。截至 2016 年 12 月 12 日已經(jīng)順利完成內(nèi)控流程梳理、管理層缺陷整改、問題整改跟蹤、內(nèi)控手冊(cè)更新和全面風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)工作:
1、內(nèi)控流程梳理
哈藥股份現(xiàn)場(chǎng)工作小組實(shí)施了內(nèi)控流程梳理工作,并出具內(nèi)部控制審閱發(fā)現(xiàn)報(bào)告;
2、管理層整改
針對(duì)哈藥股份內(nèi)部控制現(xiàn)場(chǎng)工作小組出具的內(nèi)部控制審閱報(bào)告,各單位及時(shí)落實(shí)整改計(jì)劃、整改責(zé)任人及整改完成時(shí)間,并定期將整改進(jìn)度上報(bào)至哈藥股份內(nèi)部控制工作小組;
3、問題整改跟蹤
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的相關(guān)要求,哈藥股份內(nèi)部控制現(xiàn)場(chǎng)工作小組以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,對(duì)各單位發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行缺陷,根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲取證據(jù),對(duì)內(nèi)部控制缺陷整改完成情況進(jìn)行了跟蹤,并出具了內(nèi)部控制審閱跟蹤報(bào)告;
4、同步更新內(nèi)控手冊(cè):
根據(jù)缺陷整改完成情況和內(nèi)控現(xiàn)狀,更新被審閱流程的內(nèi)部控制手冊(cè);
5、全面風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)培訓(xùn):
公司聘請(qǐng)了德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所就國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念、意識(shí)與技能、方法等多次培訓(xùn),使高級(jí)管理層明確了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要性,以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系。此外,項(xiàng)目實(shí)施過程中,哈藥股份內(nèi)部控制現(xiàn)場(chǎng)工作小組重視定期匯報(bào)和溝通的機(jī)制,充分調(diào)動(dòng)管理人員的積極性和對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)工作的參與力度,使其認(rèn)識(shí)到內(nèi)控建設(shè)與評(píng)估工作對(duì)其實(shí)現(xiàn)管理職能的價(jià)值,并借內(nèi)控評(píng)估實(shí)施工作,加強(qiáng)不同管理者之間的協(xié)作度,提高整個(gè)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的認(rèn)知,增強(qiáng)了員工的內(nèi)控意識(shí)和責(zé)任感。
6、按照要求披露內(nèi)部控制建設(shè)工作實(shí)施情況
根據(jù)監(jiān)管部門的相關(guān)要求,公司及時(shí)向黑龍江省證監(jiān)局和上海證券交易所提交了公司內(nèi)控階段性進(jìn)展情況報(bào)告。
二、2016 年內(nèi)部控制體系自我評(píng)價(jià)工作總結(jié)
(一)工作計(jì)劃
哈藥集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)測(cè)試階段計(jì)劃于 2016年 7 月 1 日開始,至 2016 年 9 月 30 日前結(jié)束;2016 年 11 月 1 日開始對(duì)測(cè)試階段發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行回訪,至 2016 年 12 月 31 日前結(jié)束。
(二)工作成果
1、確定內(nèi)部控制體系自我評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的相關(guān)要求,公司內(nèi)部控制現(xiàn)場(chǎng)工作小組根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲取的證據(jù),對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定,并按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷,其中:
重大缺陷,是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合,可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo);
重要缺陷,是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合,其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷,但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo);
一般缺陷,是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。
2、制定內(nèi)部控制體系自我評(píng)價(jià)工作程序
內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作由公司內(nèi)部控制現(xiàn)場(chǎng)工作小組制定具體的工作計(jì)劃,確定現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試的抽樣方法、抽樣標(biāo)準(zhǔn)以及編制測(cè)試工作底稿模板等�，F(xiàn)場(chǎng)測(cè)試工作開始前,以正式書面文件通知被測(cè)試單位做好相應(yīng)的配合工作。內(nèi)部控制現(xiàn)場(chǎng)工作小組按照工作計(jì)劃的安排,對(duì)入選單位順序開展工作,編制了相應(yīng)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿。
3、開展內(nèi)部控制體系自我評(píng)價(jià)結(jié)果及跟蹤管理
內(nèi)部控制現(xiàn)場(chǎng)工作小組經(jīng)過匯總測(cè)試發(fā)現(xiàn)并闡述所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其形成的內(nèi)在原因,說明各項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)因素,并提出了相應(yīng)的改進(jìn)建議。同時(shí)經(jīng)與被測(cè)試單位的流程負(fù)責(zé)人、主要管理層進(jìn)行充分溝通,收集管理層對(duì)改進(jìn)建議的反饋意見,最終落實(shí)形成了經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)工作小組及被測(cè)試單位雙方認(rèn)可的整改計(jì)劃、整改責(zé)任人及整改完成時(shí)間。
根據(jù)業(yè)經(jīng)落實(shí)的整改計(jì)劃、整改責(zé)任人及整改完成時(shí)間,現(xiàn)場(chǎng)工作小組對(duì)被測(cè)試單位的整改情況繼續(xù)進(jìn)行跟蹤評(píng)價(jià),并對(duì)跟蹤評(píng)價(jià)的結(jié)果進(jìn)行匯總。
現(xiàn)場(chǎng)工作小組組長(zhǎng)向內(nèi)控工作辦公室、內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)自我評(píng)價(jià)及后續(xù)跟蹤評(píng)價(jià)的結(jié)果。
4、編制內(nèi)部控制體系自我評(píng)價(jià)報(bào)告
根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)工作小組的工作成果,內(nèi)部控制辦公室編制了企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,并已提請(qǐng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。公司將根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》及證監(jiān)會(huì)相關(guān)要求,于 2016 年 12 月 31 日后的 4 個(gè)月內(nèi)披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。
三、2016 年內(nèi)部控制審計(jì)工作總結(jié)
(一)工作計(jì)劃
公司內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建設(shè)實(shí)施及日常工作,審計(jì)部作為內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的具體部門,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組和各成員單位通報(bào)情況,加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)配合。
公司內(nèi)部控制審計(jì)工作的具體時(shí)間,由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)與公司內(nèi)部控制工作辦公室共同協(xié)商確定,并以書面文件的形式提請(qǐng)內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議。
內(nèi)部控制工作辦公室負(fù)責(zé)與內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通,結(jié)合公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃,由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃,包括審計(jì)范圍、審計(jì)方法、工作時(shí)間等,并由內(nèi)部控制工作辦公室負(fù)責(zé)溝通、協(xié)調(diào)和配合相應(yīng)的審計(jì)工作。