行政單位財務(wù)工作計劃

　　光陰的迅速，一眨眼就過去了，我們的工作同時也在不斷更新迭代中，寫一份計劃，為接下來的工作做準(zhǔn)備吧！可是到底什么樣的計劃才是適合自己的呢？以下是小編為大家收集的行政單位財務(wù)工作計劃，僅供參考，大家一起來看看吧。

行政單位財務(wù)工作計劃1

　　一、工會財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題

　　我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會。近年來，各區(qū)、縣工會在加強(qiáng)財務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問題，主要表現(xiàn)在：區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)尚未全部到位；部分區(qū)、縣工會財務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善；鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟(jì)形勢下工會工作的發(fā)展不相適應(yīng)，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強(qiáng)。

　�。ㄒ唬┴斦�劃撥工會經(jīng)費(fèi)不到位

　　目前在我市十三個區(qū)、縣工會中，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)相對解決得較好，其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機(jī)關(guān)人員的工會經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi)，與足額劃撥相差甚遠(yuǎn)，臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。

　�。ǘ�）稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣

　　稅務(wù)代收工會經(jīng)費(fèi)后，各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示，碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經(jīng)費(fèi)的只有1600多家，不到40%；雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有600多家，也只達(dá)到30%。

　�。ㄈ�）財務(wù)管理制度尚不完善，經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大

　　有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財務(wù)制度，有的區(qū)、縣財務(wù)制度制訂的不全面、財務(wù)報銷及審批制度不明確，尤其缺少預(yù)決算管理制度，直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算情況表明，有的區(qū)、縣工會行政費(fèi)、工會業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%，有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔(dān)任，不符合會計核算規(guī)定，財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。

　　（四）財務(wù)審批報銷制度不夠規(guī)范

　　有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷，待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題，為時已晚。還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán)，存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，支出時超限額使用現(xiàn)金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。

　�。ㄎ澹┼l(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務(wù)工作薄弱

　　我市區(qū)、縣工會有181個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會，單獨(dú)建立工會賬戶的單位很少，總體上不足10%，工會獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的要求落實(shí)得不好。地稅代收后，工會組織迅猛發(fā)展，但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范，2—3人就成立單獨(dú)的工會委員會，有的將49個單位組成一個聯(lián)合會，這些單位既不在一個地域，也無共同的行業(yè)特點(diǎn)，工會組織難以單獨(dú)建立銀行賬戶，也難以對工會財務(wù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督。

　�。�六）人員素質(zhì)不高，會計基礎(chǔ)工作薄弱

　　有些區(qū)、縣工會財務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識，業(yè)務(wù)水平低，人員變動頻繁，同時又身兼多職。加之有的財務(wù)人員責(zé)任意識不強(qiáng)，存在會計核算不及時、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時每人一本收據(jù)，開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理，有的長達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無法收回，同時還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象�？h級文化宮的財務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，無法適應(yīng)財務(wù)管理工作發(fā)展的需要。

　　二、原因及分析

　�。ㄒ唬┴斦�劃撥工會經(jīng)費(fèi)的問題

　　地稅代收后，各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊，即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)問題上，各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作，但由于區(qū)、縣財政比較困難，加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位，導(dǎo)致財政劃撥的工會經(jīng)費(fèi)不能全部到位。

　�。ǘ�）工會經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問題

　　區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原來多了，夠花就行，認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少，收不上來也沒有辦法，催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán)，工會經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少，有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報繳納工會經(jīng)費(fèi)。地稅代收工會經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌，財務(wù)人員每次對代收信息進(jìn)行手工分類及匯總，這樣就很難及時掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息，工作效率不高。

　�。ㄈ�）財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱的'問題

　　一是多年來對如何管好、用好工會經(jīng)費(fèi)重視不夠，沒有制定相應(yīng)的制度來確保工會經(jīng)費(fèi)的合理、有效使用；二是縣級工會財務(wù)人員大多缺乏專業(yè)知識，加之培訓(xùn)工作未能跟上，因此，縣、區(qū)工會財務(wù)工作不能適應(yīng)形勢發(fā)展的要求。

　　（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財務(wù)管理問題

　　我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會工作范圍廣，肩負(fù)的任務(wù)重，人員編制少，非公企業(yè)多問題多。如工會經(jīng)費(fèi)開支由行政領(lǐng)導(dǎo)審批，工會經(jīng)費(fèi)無法正常保證，只能依靠區(qū)縣工會的補(bǔ)助等，管理起來困難很大。

　　三、對策及建議

　�。ㄒ唬┎扇∮行Т胧�，提高代收經(jīng)費(fèi)收繳率及財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)到位率

　　各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想，充分發(fā)揮收繳經(jīng)費(fèi)的主動作用，及時掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。針對代收經(jīng)費(fèi)過程中存在的問題，采取與稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式，督促基層單位足額繳納工會經(jīng)費(fèi)，逐步減少收繳經(jīng)費(fèi)的盲區(qū)。要采取有效措施，加大財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)工作力度，在調(diào)查研究，摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上，向同級黨委和政府匯報，與同級財政部門進(jìn)行協(xié)調(diào)，切實(shí)將財政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會經(jīng)費(fèi)納入財政預(yù)算，力爭全面實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位計撥工會經(jīng)費(fèi)由財政統(tǒng)一劃撥。

　�。ǘ�）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，為財務(wù)人員履行職責(zé)創(chuàng)造條件

　　各單位領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)加強(qiáng)對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真研究解決經(jīng)費(fèi)收繳、財務(wù)管理、資金使用中的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題；要對存在的問題，逐一檢查，尋找差距，分析原因，制定措施，限期整改；要充分調(diào)動財務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性，為財務(wù)人員依法按章履行職責(zé)創(chuàng)造條件。

　�。ㄈ�）強(qiáng)化財務(wù)管理，建立健全工會各項財務(wù)制度

　　制度重在管理，管理重在規(guī)范。市總工會財務(wù)部已針對檢查中存在的問題，制定了一系列強(qiáng)化區(qū)、縣工會財務(wù)管理的工作制度。要求各單位逐步聯(lián)系實(shí)際建立和完善內(nèi)部控制制度，建立健全符合當(dāng)前工會財務(wù)工作實(shí)際的相關(guān)制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管財。

行政單位財務(wù)工作計劃2

　　一、工會財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題

　　我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會。近年來，各區(qū)、縣工會在加強(qiáng)財務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問題，主要表現(xiàn)在：區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)尚未全部到位；部分區(qū)、縣工會財務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善；鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟(jì)形勢下工會工作的發(fā)展不相適應(yīng)，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強(qiáng)。

　�。ㄒ唬┴斦�劃撥工會經(jīng)費(fèi)不到位

　　目前在我市十三個區(qū)、縣工會中，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)相對解決得較好，其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機(jī)關(guān)人員的工會經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi)，與足額劃撥相差甚遠(yuǎn)，臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。

　�。ǘ�）稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣

　　稅務(wù)代收工會經(jīng)費(fèi)后，各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示，碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經(jīng)費(fèi)的只有1600多家，不到40%；雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有600多家，也只達(dá)到30%。

　�。ㄈ�）財務(wù)管理制度尚不完善，經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大

　　有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財務(wù)制度，有的區(qū)、縣財務(wù)制度制訂的不全面、財務(wù)報銷及審批制度不明確，尤其缺少預(yù)決算管理制度，直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算情況表明，有的.區(qū)、縣工會行政費(fèi)、工會業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%，有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔(dān)任，不符合會計核算規(guī)定，財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)審批報銷制度不夠規(guī)范

　　有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷，待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題，為時已晚。還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán)，存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，支出時超限額使用現(xiàn)金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。

　　（五）鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務(wù)工作薄弱

　　（六）人員素質(zhì)不高，會計基礎(chǔ)工作薄弱

　　有些區(qū)、縣工會財務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識，業(yè)務(wù)水平低，人員變動頻繁，同時又身兼多職。加之有的財務(wù)人員責(zé)任意識不強(qiáng)，存在會計核算不及時、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時每人一本收據(jù)，開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理，有的長達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無法收回，同時還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象�？h級文化宮的財務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，無法適應(yīng)財務(wù)管理工作發(fā)展的需要。

　　二、原因及分析

　�。ㄒ唬┴斦�劃撥工會經(jīng)費(fèi)的問題

　　地稅代收后，各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊，即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)問題上，各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作，但由于區(qū)、縣財政比較困難，加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位，導(dǎo)致財政劃撥的工會經(jīng)費(fèi)不能全部到位。

　�。ǘ�）工會經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問題

　　區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原來多了，夠花就行，認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少，收不上來也沒有辦法，催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán)，工會經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少，有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報繳納工會經(jīng)費(fèi)。地稅代收工會經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌，財務(wù)人員每次對代收信息進(jìn)行手工分類及匯總，這樣就很難及時掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息，工作效率不高。

　　（三）財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱的問題

　　一是多年來對如何管好、用好工會經(jīng)費(fèi)重視不夠，沒有制定相應(yīng)的制度來確保工會經(jīng)費(fèi)的合理、有效使用；

　　二是縣級工會財務(wù)人員大多缺乏專業(yè)知識，加之培訓(xùn)工作未能跟上，因此，縣、區(qū)工會財務(wù)工作不能適應(yīng)形勢發(fā)展的要求。

　�。ㄋ模┼l(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財務(wù)管理問題

　　我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會工作范圍廣，肩負(fù)的任務(wù)重，人員編制少，非公企業(yè)多問題多。如工會經(jīng)費(fèi)開支由行政領(lǐng)導(dǎo)審批，工會經(jīng)費(fèi)無法正常保證，只能依靠區(qū)縣工會的補(bǔ)助等，管理起來困難很大。

　　三、對策及建議

　�。ㄒ唬┎扇∮行Т胧�，提高代收經(jīng)費(fèi)收繳率及財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)到位率

　　各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想，充分發(fā)揮收繳經(jīng)費(fèi)的主動作用，及時掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。針對代收經(jīng)費(fèi)過程中存在的問題，采取與稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式，督促基層單位足額繳納工會經(jīng)費(fèi)，逐步減少收繳經(jīng)費(fèi)的盲區(qū)。要采取有效措施，加大財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)工作力度，在調(diào)查研究，摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上，向同級黨委和政府匯報，與同級財政部門進(jìn)行協(xié)調(diào)，切實(shí)將財政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會經(jīng)費(fèi)納入財政預(yù)算，力爭全面實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位計撥工會經(jīng)費(fèi)由財政統(tǒng)一劃撥。

　�。ǘ�）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，為財務(wù)人員履行職責(zé)創(chuàng)造條件

　　各單位領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)加強(qiáng)對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真研究解決經(jīng)費(fèi)收繳、財務(wù)管理、資金使用中的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題；要對存在的問題，逐一檢查，尋找差距，分析原因，制定措施，限期整改；要充分調(diào)動財務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性，為財務(wù)人員依法按章履行職責(zé)創(chuàng)造條件。

　�。ㄈ�）強(qiáng)化財務(wù)管理，建立健全工會各項財務(wù)制度

　　制度重在管理，管理重在規(guī)范。市總工會財務(wù)部已針對檢查中存在的問題，制定了一系列強(qiáng)化區(qū)、縣工會財務(wù)管理的工作制度。要求各單位逐步聯(lián)系實(shí)際建立和完善內(nèi)部控制制度，建立健全符合當(dāng)前工會財務(wù)工作實(shí)際的相關(guān)制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管財。

行政單位財務(wù)工作計劃3

　　對于行政事業(yè)單位來說，財務(wù)管理是其穩(wěn)定運(yùn)營的核心基礎(chǔ)，也是其實(shí)現(xiàn)各項任務(wù)的重要保障。雖然我國行政事業(yè)單位財務(wù)管理水平已經(jīng)有了很大程度的提高，但是有些問題依然存在，制約著我國行政事業(yè)單位更好地發(fā)揮其社會效用。本文主要分析了我國行政事業(yè)單位財務(wù)管理中存在的問題并提出了相應(yīng)的解決策略。

　　一、財務(wù)管理概述

　　1、財務(wù)管理定義

　　行政事業(yè)單位的財務(wù)管理指的是在國家相關(guān)方針、制度以及法規(guī)約束下有目的、有計劃地對企業(yè)資金進(jìn)行籌集、控制以及分配的過程。行政事業(yè)單位進(jìn)行財務(wù)管理的主要目的是合理使用企業(yè)資金，讓企業(yè)在健全的資金管理制度下實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與社會效益的最大化。行政事業(yè)單位的財務(wù)管理主要包括預(yù)算的編制、執(zhí)行和評價這三個環(huán)節(jié)以及內(nèi)部控制、財務(wù)監(jiān)督以及資產(chǎn)管理這三個方面的內(nèi)容。

　　2、行政事業(yè)單位的財務(wù)管理特點(diǎn)

　　與一般的盈利性單位相比，行政事業(yè)單位的財務(wù)管理過程有著非常明顯的特點(diǎn)：第一，行政事業(yè)單位財務(wù)管理的最終目標(biāo)并不是為了自身利益，而是更好地發(fā)揮其社會效益；第二，行政事業(yè)單位財務(wù)管理的對象是國家的財政撥款，因此對于行政事業(yè)單位來說，財務(wù)管理具有更加重要的意義，是確保國家財產(chǎn)更好發(fā)揮其效用的保證。

　　二、行政事業(yè)單位財務(wù)管理過程中存在的問題

　　1、財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)不夠高

　　人是影響工作質(zhì)量與效率的.直接因素，因此行政事業(yè)單位財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)的高低決定著其財務(wù)管理工作質(zhì)量的好壞。以我國目前行政事業(yè)單位財務(wù)管理人員的整體水平來看，其綜合素質(zhì)依然無法符合財務(wù)管理對人才的要求。具體說來，我國行政事業(yè)單位的財務(wù)管理人員在財務(wù)管理理念、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力以及自我提升意識方面均存在一定問題。

　　2、相關(guān)財務(wù)計劃的執(zhí)行力不強(qiáng)

　　在行政事業(yè)單位的財務(wù)管理過程中，執(zhí)行力也是影響其管理效果的一個重要因素，不管是多么好的財務(wù)管理計劃，如果不能完整執(zhí)行下來，其效果自然無法得到保證。行政事業(yè)單位不屬于盈利性機(jī)構(gòu)，因而使得部分員工對財務(wù)管理工作缺乏相應(yīng)的重視，沒有認(rèn)真落實(shí)單位制定的財務(wù)預(yù)算計劃并嚴(yán)格執(zhí)行。

　　3、預(yù)算管理不夠嚴(yán)格

　　在實(shí)際運(yùn)營過程中，行政事業(yè)單位對預(yù)算管理工作并沒有給予足夠的重視，具體體現(xiàn)在資金的使用審批手續(xù)過于簡單以及支出過于盲目這兩個方面。同時預(yù)算計劃編制的隨意性也比較高，沒有充分考慮單位的實(shí)際經(jīng)營情況。

　　4、基礎(chǔ)會計工作存在缺陷

　　會計賬務(wù)的核算工作不夠規(guī)范，存在賬目設(shè)置過于隨意以及財務(wù)處理不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}。比如只設(shè)總賬而沒有設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬目，財務(wù)票據(jù)的使用不夠規(guī)范等。

　　三、行政事業(yè)單位財務(wù)管理過程中存在問題的解決策略

　　1、加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)管理人員的素質(zhì)建設(shè)工作

　　作為行政事業(yè)單位財務(wù)管理活動的主導(dǎo)者，財務(wù)管理人員素質(zhì)的高低對財務(wù)管理工作的最終管理效果起著決定性作用，因此，對于行政事業(yè)單位的財務(wù)管理來說，提高其業(yè)務(wù)能力與綜合素質(zhì)是非常必要的措施。首先，行政事業(yè)單位需要提高財務(wù)管理人員的任用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行無證不可上崗的任用原則。其次，在考核財務(wù)管理人員任職資格的時候，還需要考慮其職業(yè)道德以及自我提升意識，選擇上進(jìn)并且責(zé)任心強(qiáng)的員工。最后，行政事業(yè)單位還需要定期提供員工培訓(xùn)，讓財務(wù)管理人員可以及時吸收新的財務(wù)管理理念，做到與時俱進(jìn)，進(jìn)而帶領(lǐng)行政事業(yè)單位更好地向前發(fā)展。

　　2、建立完善的績效考核機(jī)制

　　為了防止行政事業(yè)單位的優(yōu)秀財務(wù)預(yù)算計劃以及相關(guān)財務(wù)管理制度由于執(zhí)行不善而導(dǎo)致實(shí)施效果受到影響，行政事業(yè)單位可以制定相應(yīng)的績效考核機(jī)制，通過績效考核機(jī)制來提高員工對財務(wù)管理工作的執(zhí)行力度，讓企業(yè)財務(wù)管理人員辛苦編制出的財務(wù)預(yù)算計劃可以在單位中得到貫徹執(zhí)行，努力讓國家下?lián)艿目铐椏梢杂玫阶詈线m的地方并發(fā)揮最大的社會效用。此外，績效考核機(jī)制的建立同樣也可以讓行政單位的財務(wù)管理人員受到約束，不斷提高行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作的質(zhì)量。

　　3、加強(qiáng)預(yù)算管理的約束機(jī)制

　　財務(wù)預(yù)算是財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，只有制定清晰的預(yù)算管理計劃，行政事業(yè)單位各項工作的進(jìn)展才有了明確依據(jù)，單位的內(nèi)部運(yùn)營就會更加順暢�？茖W(xué)、合理以及全面的預(yù)算計劃是提高行政事業(yè)單位資金使用效率的前提，因此行政事業(yè)單位需要予以預(yù)算管理足夠的重視。為了加強(qiáng)預(yù)算管理工作，行政事業(yè)單位首先需要制定相應(yīng)的資金使用審批手續(xù)，讓單位的每一筆資金都有明確的去向，確保其用在了正確的方向上。其次，行政事業(yè)單位還需要加強(qiáng)對預(yù)算管理的監(jiān)督作用，讓其資金使用數(shù)額控制在預(yù)算范圍內(nèi)，同時也確保財務(wù)管理工作嚴(yán)格按照預(yù)算計劃執(zhí)行。

　　4、規(guī)范會計工作流程

　　為了確保會計核算工作的準(zhǔn)確性與真實(shí)性，行政事業(yè)單位需要規(guī)范基礎(chǔ)會計工作的流程。具體可以通過建立財務(wù)保管制度、做好會計記錄工作等。此外，對于行政事業(yè)單位的一些暫入、暫付賬目，要按照及時清理、嚴(yán)格控制的原則及時進(jìn)行處理。

　　四、結(jié)束語

　　綜上所述，對于行政事業(yè)單位來說，財務(wù)管理工作發(fā)揮著非常重要的作用，是單位內(nèi)部各項工作順利開展的依據(jù)。目前我國行政事業(yè)單位的財務(wù)管理工作還存在財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)不夠高、相關(guān)財務(wù)計劃的執(zhí)行力不強(qiáng)、預(yù)算管理不夠嚴(yán)格以及基礎(chǔ)會計工作存在缺陷等問題，對此，我們可以通過加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)管理人員的素質(zhì)建設(shè)工作、建立完善的績效考核機(jī)制、加強(qiáng)預(yù)算管理的約束機(jī)制以及規(guī)范會計工作流程等措施針對性地進(jìn)行解決。

行政單位財務(wù)工作計劃4

　　一、行政事業(yè)單位財務(wù)管理信息化的必要性

　　行政事業(yè)單位作為以提供公益性服務(wù)為主的組織，通過開展有關(guān)文化、衛(wèi)生、教育、科研等公益性的活動，達(dá)到增強(qiáng)我國的整體公共服務(wù)水平，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與建設(shè)，維護(hù)社會公共秩序的目的。[1]行政事業(yè)單位是我國重要的社會職能部門和機(jī)構(gòu)，其財務(wù)管理水平對促進(jìn)事業(yè)單位發(fā)展具有的重要作用。加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效率，提升內(nèi)部控制水平，是國家對行政事業(yè)單位提出的基本要求，是促進(jìn)社會各項事業(yè)健康發(fā)展的有力保障。大力推進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè)，以財務(wù)管理模式的改進(jìn)為切入點(diǎn)，通過信息化手段開展行政事業(yè)單位會計預(yù)算、核算、決算、分析、控制以及決策等工作，是建立財務(wù)管理新模式，提高單位財務(wù)管理水平重要途徑。

　　近些年來，隨著財政預(yù)算改革和國庫集中支付改革的深化，使得行政事業(yè)單位的收支模式從傳統(tǒng)的事后控制逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂疲�這就對行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作提出了更高的要求。同時，國家信息公開工作的逐步推進(jìn)，政府財務(wù)信息公開越來越成為輿論的焦點(diǎn)，如何及時準(zhǔn)確曬好賬本，打造陽光財政，接受公眾的監(jiān)督，是擺在行政事業(yè)單位面前的重要課題。這也要求各行政事業(yè)單位對財務(wù)信息掌控要求必須達(dá)到與過去資金掌控同等重要的程度。而推進(jìn)財務(wù)信息化工作，通過信息技術(shù)的普及和應(yīng)用，將財務(wù)管理工作信息化、精細(xì)化，正是適應(yīng)了目前財政改革的新需要，能夠助推行政事業(yè)單位財務(wù)管理改革與創(chuàng)新發(fā)展。

　　二、行政事業(yè)單位財務(wù)管理信息化存在的問題

　�。ㄒ唬┤狈�總體目標(biāo)和規(guī)劃

　　行政事業(yè)單位財務(wù)信息化建設(shè)需要在宏觀構(gòu)架和建設(shè)思路上進(jìn)行系統(tǒng)性的規(guī)劃和總體的設(shè)計，實(shí)際工作中行政事業(yè)單位信息化建設(shè)具有一定的自發(fā)性和盲目性，信息化建設(shè)由于缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，導(dǎo)致信息化技術(shù)建設(shè)的質(zhì)量和效率不高，財務(wù)數(shù)據(jù)共享程度低，資源上存在浪費(fèi)。以筆者所在單位為例，本級及其直屬單位正在使用財務(wù)軟件共有8個，各財務(wù)管理軟件均是針對某一財務(wù)領(lǐng)域需求開發(fā)的軟件，軟件之間相互獨(dú)立，沒有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺，業(yè)務(wù)模塊不連貫，預(yù)算、核算、資產(chǎn)、決算等緊密關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)相互割裂，由于這些系統(tǒng)分別由不同的供應(yīng)商提供，不能進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，難以實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)共享集中的要求。

　　（二）內(nèi)部控制基礎(chǔ)薄弱

　　財政部出臺的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》規(guī)定于20xx年1月1日起在全國施行，這對行政事業(yè)單位規(guī)范內(nèi)部控制和加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)提出了更高的要求。財務(wù)信息化建設(shè)將對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有著重大的影響，有利于信息環(huán)境下內(nèi)部控制體系的構(gòu)建。但目前行政事業(yè)事業(yè)單位現(xiàn)行的財務(wù)管理軟件功能單一，主要以賬務(wù)管理為核心，是傳統(tǒng)手工記賬的簡單模擬，不能為財務(wù)監(jiān)控、分析和決策提供支持和依據(jù)，難以實(shí)施有效的內(nèi)部控制。就筆者所在的單位來看，現(xiàn)行財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)還處于建立在不同工作職能和不同崗位工作職責(zé)劃分的初級階段，處理和控制模式固定簡單，遠(yuǎn)未達(dá)到財務(wù)管理信息化的需求。

　�。ㄈ�）財務(wù)管理信息化層次低

　　目前財務(wù)管理信息化過程中，以賬務(wù)管理和提供原始報表為主，不能充分整合和利用財務(wù)信息資源，財務(wù)分析和決策監(jiān)控等功能弱化，財務(wù)管理信息化的真正優(yōu)勢得不到發(fā)揮，無法滿足事業(yè)單位深入改革的發(fā)展需求。以筆者所在單位為例，在大力開展信息化建設(shè)之初，財務(wù)信息不及時，財務(wù)數(shù)據(jù)共享性較低成了當(dāng)前財務(wù)信息化現(xiàn)狀較為突出的問題，一是信息傳遞相對滯后，已有的財務(wù)信息不能滿足各類信息使用者對財務(wù)信息的需求，例如以往的財務(wù)信息只能通過財務(wù)人員進(jìn)行查詢，各職能部門不能及時獲得相關(guān)的財務(wù)信息，導(dǎo)致財務(wù)部門和業(yè)務(wù)職能部門整體工作效率低下。二是財務(wù)信息統(tǒng)計及口徑的多樣化，對相關(guān)數(shù)據(jù)的完整、真實(shí)、及時要求越來越高。財務(wù)部門經(jīng)常需要按照財政局、單位領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)職能處室的不同要求做不同的數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)計。例如，三公經(jīng)費(fèi)的管控，預(yù)算執(zhí)行分析，財務(wù)信息公開，以及近年來關(guān)注度較高的殘保金收支公開，因而基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和信息的獲取顯得尤為重要。三是單位的財務(wù)管理系統(tǒng)與財政業(yè)務(wù)管理和單位其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)相互獨(dú)立，數(shù)據(jù)無法共享，難以完成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和會計數(shù)據(jù)的比對，導(dǎo)致財政資金活動透明度不高，會計信息的'真實(shí)有效性受到質(zhì)疑，也不能對財務(wù)過程實(shí)施有效管理和全面監(jiān)督。

　　三、影響行政事業(yè)單位財務(wù)管理信息化實(shí)施效果的因素

　　筆者曾全面參與所在單位財務(wù)信息化建設(shè)項目，目前一期項目建設(shè)已基本完成。該項目的實(shí)施遵循“統(tǒng)一規(guī)劃，分步實(shí)施”的原則，通過切實(shí)結(jié)合先進(jìn)的信息技術(shù)，發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢，對筆者所在單位的財務(wù)管理水平有了質(zhì)的飛躍，提高了工作效率。借鑒此次財務(wù)信息化工作的經(jīng)驗，筆者認(rèn)為影響單位財務(wù)管理信息化實(shí)施效果的因素主要有以下幾個方面：制度建設(shè)、實(shí)施方法、人員素質(zhì)。

　　（一）制度建設(shè)

　　財務(wù)信息化模式的建立需要完善的制度作為支撐，做好建章立制工作是行政事業(yè)單位財務(wù)管理信息化建設(shè)順利推進(jìn)的前提和保障。[2]通過從財務(wù)制度、操作手冊、內(nèi)控機(jī)制、權(quán)限及流程等方面制定和完善各類規(guī)范性文件制度，可以規(guī)范財務(wù)管理工作和明確具體范疇，指導(dǎo)財務(wù)信息化工作有序開展。但從目前行政事業(yè)單位財務(wù)管理信息化建設(shè)的現(xiàn)狀來看，制度建設(shè)不夠完善，制度支撐嚴(yán)重缺乏，已有的管理制度不能滿足信息化發(fā)展的需要，單位未能根據(jù)形勢發(fā)展的需要及時修訂現(xiàn)有的規(guī)章制度，沒有發(fā)揮制度對信息化建設(shè)的支持和促進(jìn)作用。

　　（二）實(shí)施方法

　　行政事業(yè)單位財務(wù)管理的信息化是一項涉及面廣的系統(tǒng)性工程，在實(shí)施過程中，不能急于求成，必須抓住重點(diǎn)分步驟來實(shí)施。首先，要做好需求調(diào)研和分析，明確的需求和科學(xué)的分析是項目成功的基礎(chǔ)。其次，要制定詳細(xì)科學(xué)的計劃，包括任務(wù)計劃和時間計劃，確保財務(wù)信息化工作的有序分步實(shí)施。最后，要做好信息化準(zhǔn)備工作，包括信息的搜集、分類和處理以及流程的再造。總的來說，只有在實(shí)施方法上遵循“統(tǒng)一規(guī)劃，分布實(shí)施”的指導(dǎo)思想，才能建立一個全面滿足各方面需求的財務(wù)系統(tǒng)平臺，促進(jìn)財務(wù)信息化工作持續(xù)快速的發(fā)展。

　�。ㄈ�）人員素質(zhì)

　　行政事業(yè)單位財務(wù)管理信息化建設(shè)離不開專業(yè)人才隊伍，專業(yè)人才隊伍的素質(zhì)是財務(wù)信息化建設(shè)的關(guān)鍵因素，一方面要求單位信息化從業(yè)人員包括領(lǐng)導(dǎo)層要更新管理理念，從思想上對財務(wù)信息化工作重視，并積極參與的信息化的建設(shè)過程中來，為財務(wù)信息化的發(fā)展注入動力；另一方面，財務(wù)管理信息化建設(shè)對人員隊伍的專業(yè)素質(zhì)出了全新的要求，這就要求信息化從業(yè)人員不僅要具備財務(wù)管理專業(yè)水平，也要求要熟練掌握網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)。但從現(xiàn)階段既具備科學(xué)管理理念，又精通財會基礎(chǔ)知識和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的復(fù)合型人才配備不足。

　　四、改善行政事業(yè)單位財務(wù)管理信息化的對策

　　（一）在信息系統(tǒng)建設(shè)上做好需求分析和總體規(guī)劃

　　行政事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的數(shù)字化和信息化，必須做好需求分析和總體規(guī)劃，只有這樣才能夠避免我們在財務(wù)信息化的建設(shè)中出現(xiàn)盲點(diǎn)，保證各階段的銜接和協(xié)調(diào)，推動財務(wù)信息化工作順利開展。財務(wù)信息化建設(shè)是基于科學(xué)管理的理念，對單位的內(nèi)部管理關(guān)系進(jìn)行梳理和對財務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行流程進(jìn)行設(shè)計再造，從而提升單位財務(wù)管理工作的科學(xué)化、規(guī)范化和高效化水平。行政事業(yè)單位必須從自身所處行業(yè)特點(diǎn)及單位發(fā)展需求的實(shí)際出發(fā)，理順各種內(nèi)部管理關(guān)系，對各項財務(wù)流程進(jìn)行科學(xué)分析，依靠信息化的技術(shù)優(yōu)勢加以優(yōu)化和改進(jìn)，以形成財務(wù)管理信息化需求，并據(jù)此制定事業(yè)單位財務(wù)管理信息化的總體規(guī)劃，通過整體規(guī)劃，明確單位財務(wù)信息建設(shè)的發(fā)展方向、目標(biāo)任務(wù)及實(shí)施步驟，在統(tǒng)一規(guī)劃統(tǒng)籌指導(dǎo)下，分布實(shí)施，有序推進(jìn)行政事業(yè)單位財務(wù)信息化建設(shè)工作。

　　（二）從信息化流程上強(qiáng)化內(nèi)部控制和監(jiān)督

　　有效實(shí)施內(nèi)部控制是財務(wù)信息化建設(shè)的目標(biāo)，這就要求在軟件設(shè)計過程中，既需要豐富財務(wù)軟件功能來細(xì)化內(nèi)部控制，也需采集關(guān)鍵信息來監(jiān)督和控制經(jīng)濟(jì)活動合理性和合法性。在具體實(shí)施過程中，一方面要做好信息化流程設(shè)計，按照預(yù)算、支付、核算、決算等工作節(jié)點(diǎn)進(jìn)行信息化流程設(shè)計，以信息流代替資金流，將互相獨(dú)立的各業(yè)務(wù)整合為相互關(guān)聯(lián)余共享的流程模塊，使每個系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)能夠提供準(zhǔn)確可信的信息，實(shí)現(xiàn)流程重塑；另一方面要做好信息化流程管理。流程管理既涉及財務(wù)流程內(nèi)部控制機(jī)制的建立，包括對用戶角色、系統(tǒng)內(nèi)部流程、操作權(quán)限、業(yè)務(wù)歸屬等方面的控制，[3]也涉及信息硬件設(shè)備管理、系統(tǒng)程序設(shè)計、數(shù)據(jù)處理、運(yùn)行維護(hù)等工作，通過流程管理，盡可能消除人在管理決策中的非有效性主觀影響，從人為監(jiān)控走向自動監(jiān)控。

　�。ㄈ�）提升財務(wù)管理信息化層次

　　行政事業(yè)單位必須運(yùn)用科學(xué)的管理理念和先進(jìn)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，建立適合自身實(shí)際情況的信息化平臺，提升財務(wù)管理信息化的層次。一是要強(qiáng)化財務(wù)分析、決策和監(jiān)督功能。通過對數(shù)據(jù)和信息收集、統(tǒng)計和整合，構(gòu)建統(tǒng)一的財務(wù)信息數(shù)據(jù)平臺，為單位經(jīng)濟(jì)活動的開展和各級領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)高效正確的決策提供數(shù)據(jù)支持，并對單位經(jīng)濟(jì)活動的合理性合規(guī)性進(jìn)行實(shí)時動態(tài)監(jiān)督。二是要實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)高度共享。財務(wù)管理系統(tǒng)要集成各種財務(wù)、計劃、統(tǒng)計、管理、規(guī)章制度等信息，集中和統(tǒng)一管理各種資源，提供各類人員所需或應(yīng)知的財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)信息，通過實(shí)現(xiàn)各種數(shù)據(jù)共享來提高信息資源利用效率，縮減辦公成本，提高工作效率。三是要實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理信息化與單位信息化建設(shè)融合發(fā)展。單位應(yīng)將財務(wù)信息化建設(shè)納入到單位數(shù)字化信息化建設(shè)中，統(tǒng)籌規(guī)劃，努力實(shí)現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)一體化，實(shí)現(xiàn)物資流、信息流、資金流的有效鏈接。

　�。ㄋ模┩晟曝攧�(wù)信息化制度建設(shè)

　　制度建設(shè)是財務(wù)信息化管理體系的重要組成部分，規(guī)章制度的完善，能夠更好地發(fā)揮財務(wù)信息化作用，保障財務(wù)管理信息化工作的順利推進(jìn)。因此，行政事業(yè)單位應(yīng)該結(jié)合本單位特點(diǎn)和實(shí)際情況，在國家財經(jīng)法規(guī)的大框架下，從全局的角度，按照財務(wù)管理信息化的要求，分析和梳理本單位現(xiàn)有的規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程，及時修訂有關(guān)制度，制定和完善本單位財務(wù)信息化制度，要將制度細(xì)化和具體化，使之真正發(fā)揮作用。財務(wù)信息化制度不僅要清晰易懂，還應(yīng)該具有可操作性，具體內(nèi)容包括：計算機(jī)操作管理制度、財務(wù)信息檔案保管制度、財務(wù)崗位責(zé)任制度、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)維護(hù)與定期檢查制度等。[4]

　�。ㄎ澹┘訌�(qiáng)信息化人才隊伍建設(shè)

　　推進(jìn)財務(wù)管理信息化建設(shè)，必須建立一支既要具備財務(wù)知識又要具備信息化應(yīng)用能力的復(fù)合型人才隊伍。從單位層面來說，要積極做好信息化人才的儲備和培訓(xùn)工作，一方面，要加大復(fù)合型人才的引進(jìn)力度，以儲備單位推進(jìn)信息化體系建設(shè)的所需的人力資源；另一方面，要做好已有從業(yè)人員的后續(xù)教育和專項業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過制定科學(xué)合理的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)計劃，來提升財務(wù)管理隊伍的專業(yè)技能和整體素質(zhì)。從財務(wù)信息工作從業(yè)人員個體的角度來說，財務(wù)信息化工作對從業(yè)人員提出了更高的要求，這就要求從業(yè)人員必須樹立長期學(xué)習(xí)，終身學(xué)習(xí)的觀念，主動學(xué)習(xí)，不斷地提升自己的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，積極投身到單位的信息化建設(shè)和事業(yè)的持續(xù)發(fā)展中來。

　　五、結(jié)論

行政單位財務(wù)工作計劃5

　　隨著財政國庫集中支付制度改革的不斷推進(jìn)，從中央、省、市自上而下改革已觸及縣級財政國庫。按照《山西省財政國庫管理制度實(shí)施方案》及《關(guān)于縣級財政國庫集中支付制度改革指導(dǎo)意見》的精神和要求，為把這項“科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、環(huán)環(huán)相扣、規(guī)范有序”的系統(tǒng)工程在縣級財政國庫做實(shí)做好，筆者依據(jù)多年的預(yù)算會計工作經(jīng)驗并結(jié)合現(xiàn)行實(shí)際，對縣級建立國庫集中支付機(jī)構(gòu)之內(nèi)部崗位、流程的設(shè)計談點(diǎn)粗淺的看法。

　　一、建立國庫集中支付模式的總體構(gòu)想

　　按照現(xiàn)階段建立國庫集中支付模式的構(gòu)思和相應(yīng)的機(jī)構(gòu)設(shè)置，實(shí)行國庫集中支付制度后，財政內(nèi)部業(yè)務(wù)將主要分成預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行兩大環(huán)節(jié)，預(yù)算編制主要由編制機(jī)構(gòu)來實(shí)施，預(yù)算執(zhí)行主要由國庫管理機(jī)構(gòu)和集中支付機(jī)構(gòu)來承擔(dān)。這使得財政預(yù)算編制機(jī)構(gòu)、財政國庫管理機(jī)構(gòu)、財政集中支付機(jī)構(gòu)成為實(shí)施國庫集中支付體系的三大主體。

　　財政國庫管理機(jī)構(gòu)和財政集中支付機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)聯(lián)系十分緊密，國庫管理機(jī)構(gòu)的資金管理和核算內(nèi)容，相當(dāng)于目前總預(yù)算會計的角色，而集中支付機(jī)構(gòu)主要集中處理和核算各預(yù)算單位支出，相當(dāng)于財政管理機(jī)構(gòu)的二級明細(xì)核算。

　　國庫集中支付業(yè)務(wù)流程包括四個部分：預(yù)算指標(biāo)管理、分月用款計劃管理、資金支付管理、資金清算管理。預(yù)算指標(biāo)控制用款計劃，用款計劃控制資金支付，資金支付后再與國庫清算。也就是說，首先必須要有預(yù)算指標(biāo)才能申請用款計劃，有了用款計劃才能辦理資金支付，辦理支付后由銀行申請劃撥資金。

　　二、國庫集中支付機(jī)構(gòu)的崗位設(shè)置及職責(zé)

　　通過以上建立國庫集中支付模式的分析，在縣級財政部門必須設(shè)立國庫集中支付機(jī)構(gòu)（或中心）。有的縣國庫集中支付機(jī)構(gòu)是從原來的會計集中核算中心改變過來的，但集中支付業(yè)務(wù)與集中核算業(yè)務(wù)有著極大的不同。國庫集中支付機(jī)構(gòu)筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)設(shè)置支付、資金管理、會計、綜合等股室，各股室具體職責(zé)及應(yīng)設(shè)崗位說明如下：

　　（一）支付股

　　1、負(fù)責(zé)受理預(yù)算單位直接支付申請，辦理財政直接支付業(yè)務(wù)；

　　2、負(fù)責(zé)管理預(yù)算單位零余額賬戶，辦理預(yù)算單位的預(yù)留印鑒手續(xù)；

　　3、負(fù)責(zé)將往來資金用款額度下達(dá)到預(yù)算單位；根據(jù)財政局國庫股通知的預(yù)算單位授權(quán)支付用款額度和支付機(jī)構(gòu)會計股核批的往來資金授權(quán)支付用款額度，負(fù)責(zé)向預(yù)算單位零余額賬戶銀行通知預(yù)算單位財政授權(quán)支付額度；

　　4、配合財政局國庫股對銀行的財政性資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和指導(dǎo)；

　　5、復(fù)核預(yù)算單位部門預(yù)算指標(biāo)，監(jiān)控部門預(yù)算指標(biāo)與分月用款計劃的余額。

　　擬設(shè)崗位2個：受理支付員、審核員。

　　受理支付員職責(zé)：受理預(yù)算單位財政直接支付申請；支付信息錄入審核；辦理財政直接支付業(yè)務(wù)。

　　審核員職責(zé)：下達(dá)預(yù)算單位往來資金用款額度；通知銀行預(yù)算單位財政授權(quán)支付額度；對財政直接支付憑證進(jìn)行復(fù)核簽章。

　�。ǘ�）資金管理股

　　1、負(fù)責(zé)管理財政特設(shè)專戶，辦理財政專項資金的撥付業(yè)務(wù)；

　　2、負(fù)責(zé)財政專項資金的會計核算工作，定期與銀行、預(yù)算單位、局內(nèi)相關(guān)股室對賬，提供相關(guān)會計信息、會計資料。

　　擬設(shè)崗位2個：受理支付員、會計兼審核員。

　　受理支付員職責(zé)：受理財政專項資金支付申請；支付信息錄入審核。

　　會計兼審核員職責(zé)：管理財政特設(shè)賬戶；對專項資金財政直接支付憑證進(jìn)行復(fù)核簽章；負(fù)責(zé)財政專項資金的核算工作。

　�。ㄈ�）會計股

　　1、負(fù)責(zé)管理單位往來資金賬戶，受理和審核預(yù)算單位往來資金用款計劃及往來資金指標(biāo)錄入工作；

　　2、負(fù)責(zé)國庫集中收付系統(tǒng)會計的核算工作，定期與銀行、預(yù)算單位、國庫股對賬，提供相關(guān)會計信息和會計資料；

　　3、負(fù)責(zé)向國庫股提供按單位、分預(yù)算科目匯總的，當(dāng)日財政直接支付與財政授權(quán)支付的實(shí)際支付金額；

　　4、負(fù)責(zé)接收銀行報送的會計報表和會計資料；管理國庫支付信息，匯總并及時向國庫股、相關(guān)業(yè)務(wù)股室、預(yù)算單位提供財政資金支付信息，并負(fù)責(zé)辦理資金清算手續(xù)。

　　擬設(shè)崗位2個：支付系統(tǒng)核算會計、往來資金專戶會計。

　　支付系統(tǒng)核算會計職責(zé)：負(fù)責(zé)國庫集中收付系統(tǒng)會計核算；支付系統(tǒng)回單登記；編制各類日報、旬報、月報并及時報送相關(guān)單位；辦理資金清算手續(xù)。

　　往來資金專戶核算會計職責(zé)：負(fù)責(zé)往來資金指標(biāo)的錄入和分月用款計劃的審核；管理往來資金賬戶。

　　（四）綜合股

　　1、負(fù)責(zé)支付機(jī)構(gòu)內(nèi)部行政事務(wù)管理和安全保衛(wèi)工作；

　　2、負(fù)責(zé)文秘、檔案管理、文件收發(fā)和傳遞工作；

　　3、負(fù)責(zé)后勤服務(wù)、對外接待和支付機(jī)構(gòu)內(nèi)部財務(wù)管理工作；

　　4、負(fù)責(zé)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的維護(hù)管理、數(shù)據(jù)備份和安全保密工作。

　　擬設(shè)崗位2個：綜合管理員、系統(tǒng)管理員。

　　綜合管理員職責(zé)：負(fù)責(zé)考勤、文件收發(fā)、綜合文秘、安全保衛(wèi)、檔案管理、辦公用品領(lǐng)購、經(jīng)費(fèi)報賬。

　　系統(tǒng)管理員職責(zé)：負(fù)責(zé)計算機(jī)系統(tǒng)維護(hù)、數(shù)據(jù)備份和安全保密工作。

　　三、國庫集中支付機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)處理流程

　　1、財政直接支付流程

　�、兕A(yù)算單位提出申請。預(yù)算單位經(jīng)辦人依據(jù)批復(fù)的`本單位分月用款計劃，按預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和其他資金分別填寫《財政資金直接支付申請書》，送單位負(fù)責(zé)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字并加蓋公章后，連同相關(guān)原始憑證送支付機(jī)構(gòu)。

　�、谥Ц稒C(jī)構(gòu)審核并開具支付憑證。支付機(jī)構(gòu)受理預(yù)算單位的直接支付申請并按規(guī)定程序?qū)徍撕箝_具《財政直接支付憑證》，傳送財政零余額賬戶銀行，并將《財政資金直接支付申請書》相應(yīng)聯(lián)次隨同加蓋“財政已支付”印章的發(fā)票以及相關(guān)票據(jù)退給預(yù)算單位。

　�、坫y行付款。銀行收到支付機(jī)構(gòu)簽發(fā)的《財政直接支付憑證》，經(jīng)審核無誤后，在當(dāng)日及時將資金直接支付到收款人或用款單位，銀行付款后，將《財政直接支付憑證》第二聯(lián)蓋章后退給支付機(jī)構(gòu)，并開具《財政直接支付入賬通知書》送達(dá)預(yù)算單位。

　　2、財政授權(quán)支付

　　（1）財政授權(quán)支付范圍。①未納入工資統(tǒng)發(fā)的工資性支出；②未納入直接支付的工程、貨物采購支出；③零星支出；④特別緊急支出；⑤經(jīng)財政部門批準(zhǔn)的其他支出。

　�。�2）財政授權(quán)支付流程。①預(yù)算單位簽發(fā)支付憑證。預(yù)算單位在縣財政局批準(zhǔn)的財政授權(quán)支付用款額度內(nèi)，按預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金分別開具《財政授權(quán)支付憑證》，經(jīng)復(fù)核后加蓋銀行印鑒，于營業(yè)日規(guī)定時間之前提交銀行辦理支付。

　�、阢y行付款。銀行在收到預(yù)算單位簽發(fā)的《財政授權(quán)支付憑證》經(jīng)審核無誤后，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時辦理資金支付，并將支付憑證第二聯(lián)蓋章后退給預(yù)算單位。